Sachverhalt:

 

In der Darstellung der Gewinn- und Verlustrechnung für den gesamten Regiebetrieb zum 30.09.13 wird mit diesem Zwischenbericht erstmalig die erwartete Ergebnisverschlechterung infolge der verminderten Budgetzuweisung deutlich.

 

Da in Ausführung des Stadtratsbeschlusses über die außerplanmäßige Ausgabe für die Nachforderung über Kapitalertragssteuer im Bereich Trinkwasserversorgung (Beschluss 1210-StR/2013 v. 05.06.13) zur Deckung das geplante Budget um 170 T€ (100 T€ im Bereich Grünanlagen und 70 T€ im Bereich Bauhof) gekürzt wurde, steht abweichend von der Planung nur noch ein Gesamtbudget in Höhe von 11.575,9 T€ zur Verfügung.

 

Bei der aufgezeigten Budgetabweichung zum Planansatz ist zu berücksichtigen, dass außerhalb der Winterdienstsaison der Kostenstelle Winterdienst kein Budget zugewiesen wird und sich die Differenz zum Planansatz damit erhöht.

 

In der Position Umsatzerträge summieren sich weitere Mindererlöse aus den Sparten Friedhof, Grünflächen, Bauhof und Parken zu einer Planabweichung von -143,6 T€.

 

Ertragsseitig fehlt zum Stichtag zudem der Überschuss aus der Sparte Finanzanlagen. Zum Jahresende wird dieser in der vorgesehenen Höhe den Fehlbetrag ausgleichen.

 

Trotz der in diesem Wirtschaftsjahr aufwandsseitig aufzufangenden Kostensteigerungen wie z. B. bei den Personalkosten durch Tarifsteigerungen, Gebühren- und Preisanstiege in den Bereichen Abwasserentsorgung, Strom und Gas sowie bei den Reinigungsleistungen, wurden die Gesamtkosten planungsseitig auf dem Niveau des Vorjahres gehalten.

 

Während zum Halbjahr die geplanten Mittel für bezogene Leistungen, insbesondere für Unterhaltungsaufwand, einer nur geringen Inanspruchnahme unterliegen, ist zum 30.09.13 sowohl im Tiefbau- als auch im Hochbaubereich ein Großteil der Maßnahmen bereits abgeschlossen und abgerechnet.

Durch die Abweichung im Personalaufwand von immerhin - 469,3 T€ wurden Mehraufwendungen

vollumfänglich ausgeglichen, so dass sich der Gesamtaufwand planmäßig darstellt.

Allerdings beinhaltet diese Abweichung die im November fälligen Jahressonderzahlungen von etwa 200 T€, also keine echte Einsparung. Insoweit wird sich der ausgleichende Effekt der Personalkosteneinsparung zum Jahresende entsprechend minimieren.

 

Die Gewinn- und Verlustrechnung des Gesamtbetriebes schließt zum 30.09.13 mit einem Fehlbetrag in Höhe von  575,9 T€ ab.

 

Nachstehend wird auf die einzelnen Sparten-/Kostenstellenergebnisse sowie Planabweichungen eingegangen.

 

 

1.      Amtsleitung

Per 30.09.13 wurden die mit den Erträgen saldierten Amtsleitungskosten in Höhe von 496,4 T€ auf die einzelnen Sparten umgelegt. Dass die Betriebskostenumlage etwas höher als geplant ausfällt, ist auf die erst in diesem Jahr erfolgte Abrechnung der Beiträge für die Haftpflichtversicherung und angefallene Reparaturen am Objekt Heinrichstraße (z.B. Heizung) zurück zu führen.

 

2. Tiefbau

Mit Ablauf des dritten Quartals ist die Abarbeitung der beauftragten Maßnahmen fortgeschritten  und somit 84,5 % der geplanten Mittel für Unterhaltungsarbeiten in Anspruch genommen. 

 

Die erst zum Jahresende anfallenden Kosten für ingenieurtechnische Leistungen für die vorgeschriebene Brückenprüfung zeigen sich nach wie vor als Einsparungen ggü. dem anteiligen Planansatz.

Der Umfang dringend erforderlicher Arbeiten, wie das Freischneiden im Verkehrsraum, die Gewässerunterhaltung und Brückenreparaturen, hat den geplanten Aufwand in diesem Jahr überschritten. Dies zeigt sich durch Mehraufwand bei den innerbetrieblichen Kosten für Arbeiten des Bauhofes und des Grünbereiches von insgesamt 44,1 T€ ggü. dem Gesamtplanansatz.

Die Gewinn- und Verlustrechnung der Sparte Tiefbau ergibt zum 30.09.13 einen Fehlbetrag von

60,7 T€.

 

Anzumerken ist im Hinblick auf das zu erwartende Jahresendergebnis, dass sowohl in der Planung als auch bei der anteiligen Zurechnung der Straßenentwässerungsinvestitionskostenschulden-dienstumlage an den TAV EE (SEIKSDU) zu den Ist-Kosten die im HSK vorgesehene Zinseinsparung  durch Umschuldung in Höhe von 253,8 T€ bei gleichzeitiger Budgetkürzung berücksichtigt wurde. Da diese HSK-Maßnahme bislang nicht umsetzbar war, auf den Sachstand zum 30.09.13 sei an dieser Stelle verwiesen, wird sich der Jahresfehlbetrag in dieser Größenordnung erhöhen.

 

 

3. Friedhof

Obgleich die Kostendeckung in der Kostenstelle Kapelle fallzahlenbedingt nicht erreicht wurde und bei der Leichenhalle wegen der nicht kostendeckenden Gebühr im ersten Halbjahr Mindererträge zu verzeichnen sind, fällt das Spartenergebnis per 30.09.13 mit einem Fehlbetrag von 21,5 T€ positiver als geplant (- 53,0 T€) aus.

 

Kostenstelle	Kostenstellenergebnisse per 30.09.2013
Friedhof	-26,1 T€
Kapelle	-2,0 T€
Leichenhalle	6,6 T€
Sparte gesamt	-21,5 T€

 

Wie im Halbjahresbericht bereits dargestellt, ist in diesem Jahr ein Anstieg der Sterbefälle zu verzeichnen.

Bei den Bestattungs- und Beisetzungsgebühren konnten auf Grund der gestiegenen Fallzahlen bei den Urnenbeisetzungen planmäßige Umsätze erreicht werden.

 

	Fallzahlen per 30.09.2012	Fallzahlen per 30.09.2013
Erdbestattungen	25	22
Urnenbeisetzungen	211	270
Beisetzungen UGAL	168	147
Bestattungen insgesamt	404	439

Positiv auf das Gesamtergebnis ausgewirkt haben sich die Mehrerträge in der Kostenstelle Friedhof. Diese umfassen den deutlich höheren Innenumsatz durch den Winterdienst sowie einen Gebührenanstieg aus Grabverkäufen der letzten 3 Jahre als Effekt der Anhebung der Grab-nutzungsgebühren infolge der Neukalkulationen.

 

Die Pflegekostenzuschüsse (Allgemeininteresse) sind in der kalkulierten Höhe anteilig im Friedhofsergebnis enthalten.

 

Da die Gebühren für Nutzungsrechte aus den Grabverkäufen des aktuellen Kalenderjahres erst zum Jahresende ertragswirksam aufgelöst werden, sind in den Zwischenergebnissen jeweils nur anteilige Planwerte zugerechnet. Die zu erwartenden Mehrerlöse im zweiten Halbjahr aus den zum Teil deutlich angehobenen Grabnutzungsgebühren werden sich somit erst im Jahresabschluss zeigen.

 

Im Ergebnis noch nicht enthalten sind zudem die Erträge aus aktivierten Eigenleistungen aus der Herstellung von neuen Urnengrabfeldern. Die Abrechnung und Verbuchung erfolgt im vierten Quartal.

 

 

4. Grünflächen

Eine deutliche Veränderung hat die Gewinn- und Verlustrechnung im Grünflächenbereich im dritten Quartal erfahren.

Während zum 30.06. ein beachtlicher Überschuss auszuweisen war, hat die zwischenzeitlich nachgeholte Abrechnung der Fahrzeugnutzung und die nicht geplante Budgetkürzung zu einem Fehlbetrag in Höhe von 65,9 T€ mit folgenden Teilergebnissen geführt:

 

Kostenstelle	Kostenstellenergebnisse per 30.09.2013
Grünanlagenpflege	-19,2 T€
DSD	-22,1 T€
Baumpflege	-17,9 T€
Spielplätze	-4,3 T€
Grundstück	-2,0 T€
Sparte gesamt	-65,5 T€

 

Nach wie vor sind die krankheitsbedingten Personalkosteneinsparungen sowie das beträchtliche Plus beim Innenumsatz aus Winterdienstleistungen und Grünpflegearbeiten für den Tiefbaubereich (67,0 T€) die Hauptursachen für den geringer als geplant ausgefallenen Verlust.

 

 

5. Bauhof (ohne Parkraumbewirtschaftung)

Immense Innenumsätze, insbesondere durch die umfangreichen Winterdiensteinsätze, sowie die  ausstehende Fahrzeugkostenabrechnung hatten zum 30.06. zum Ausweis eines Überschusses von 275,8 T€ geführt.

Nach erfolgter Verrechnung der Fahrzeugnutzung und Verbuchung von Kostenpositionen wie Straßenbahnmarkierung, Reparaturen und Entsorgung ergibt sich unter Berücksichtigung der  Budgetkürzung zum 30.09.13 durch den ausgleichenden Innenumsatz von insgesamt 405,5 T€ noch immer ein Spartengewinn von 49,8 T€, der sich wie folgt zusammensetzt:

 

 

Kostenstelle	Kostenstellenergebnisse per 30.09.2013
Straßenunterhaltung	174,6 T€
Brunnen	-5,0 T€
Beschilderung	12,5 T€
Hochdruckspüler	-8,7 T€
Grundstück Bauhof	-12,3 T€
Straßenbeleuchtung	-111,3 T€
Sparte gesamt	49,8 T€

 

Auch in der Kostenstelle Straßenbeleuchtung haben überplanmäßige innerbetriebliche Erträge aus Reparatur- und Installationsleistungen Mindererlöse ausgeglichen, so dass der Verlust unter dem Planwert liegt. Im vierten Quartal werden sich zudem die Energieentgelte aus der Durchführung des Weihnachtsmarktes positiv auswirken.

 

 

6. Außendienste

Mit einem Fehlbetrag von 250 T€ bestimmt die Kostenstelle Winterdienst wiederum die Spartenrechnung unten stehender Aufgabenkomplexe. Der witterungsbedingte Kostenanstieg beim Winterdienst aus der Winterperiode zu Beginn dieses Jahres ist in den beiden Vorberichten bereits ausführlich erläutert worden.

 

Unter Berücksichtigung der Zuordnung von Budget nur in den betreffenden Wintermonaten, für November/Dezember = 120 T€ und der notwendigen Materialbeschaffung, ist selbst bei nur in geringem Umfang anfallender  Winterdiensttätigkeit in diesen beiden Monaten der Verlust nur in geringem Umfang ausgleichbar.

 

 

Kostenstelle	Kostenstellenergebnisse per 30.09.2013
Winterdienst	-249,9 T€
Straßenreinigung	16,7 T€
Papierkorbentleerung	-5,0 T€
Verkehrsleiteinrichtungen	7,6 T€
Sparte gesamt	-230,6 T€

 

 

 

 

7. Parken

Der mit den Fehlbeträgen der beiden Parkhäuser zum Spartenergebnis zu saldierende Überschuss aus der Parkraumbewirtschaftung (PRB) fällt zum 30.09. auf Grund der Mindererlöse aus Parkentgelten mit 426,9 T€ geringer als geplant (483,2 T€) aus.

 

Wie schon im Bericht zum 30.06. erläutert, sind in diesem Wirtschaftsjahr die Personalkosten der Hausmeister gemäß Einsatzplanung den jeweiligen Objekten direkt zugeordnet worden.

In der Erfolgsplanung war diese Zuordnung noch nicht vorgenommen worden, so dass diese Kosten planungsseitig noch in den Abteilungskosten und dementsprechend auch in den geplanten Abteilungskostenumlagen enthalten sind.

Da diese Umlagen auch in die Kostenstellenrechnung der dem Gebäudemanagement zugeordneten Parkhäuser und Parkplätze einfließen, ergibt sich durch die damit eingetretene Kostenreduzierung in der Abteilungskostenstelle ein positiver, Ergebnis verbessernder Effekt. 

 

Gleichzeitig verbessern sich damit die errechneten Kostendeckungsgrade der Parkhäuser:

 

Parkhaus Am Markt:               62,0 %  (56,3 % per 30.06.13)

Parkhaus Uferstraße:             54,4 %  (50,7 % per 30.06.13)

 

Insgesamt betrachtet konnte der geplante Überschuss von 263,9 T€ trotz planmäßiger Kosten nicht erreicht werden.

 

Kostenstelle	Kostenstellenergebnisse per 30.09.2013
Parkraumbewirtschaftung	426,9 T€
Parkhaus Uferstraße	-113,1 T€
Parkhaus Am Markt	-108,0 T€
Parkplätze (BgA)	15,3 T€
Sparte gesamt	221,1 T€

 

In der Kostenstelle PRB haben die umsatzstarken Sommermonate die Mindererlöse der umsatzschwachen Wintermonate nicht ausgleichen können.

Es wurden 70,1 % der geplanten Jahreserlöse erzielt, gegenüber dem Plan fehlen somit 44,8 T€.

 

Während im „City-Parkhaus“ nahezu die geplanten Erlöse erreicht wurden, sind im Parkhaus „Am Markt“ nur 70,7 % der geplanten Entgelte eingenommen worden.

In der Weihnachtszeit sind regelmäßig Umsatzzuwächse zu verzeichnen, so dass zum Jahresende eine Annäherung an die geplanten Erträge eintreten wird.

 

In der nachfolgenden Darstellung der Entwicklung der Erträge im Bereich Parken zeigt sich mit Ausnahme der Parkplätze trotz Mindererlösen per 30.09. ein Umsatzwachstum. Bei den Parkplätzen fehlen Stellplatzmieten nach Kündigung einer Teilfläche durch eine Firma.

 

 

 

8. Gebäudemanagement

Dem Gebäudemanagement stehen mit der Budgetkürzung im Rahmen der Haushaltsplanung 2013 und im Zusammenhang mit den Konsolidierungsmaßnahmen für 2013 insgesamt 152,5 T€ weniger Finanzierungsmittel zur Verfügung.

Damit ist ggü. 2012 ohnehin ein deutliches Anwachsen des Fehlbetrages in diesem Wirtschaftsjahr zu erwarten.

 

Der Spartenverlust zum 30.09.13 mit 541,7 T€ fällt zudem etwas höher als geplant aus, weil der Großteil der Unterhaltungsarbeiten bereits abgeschlossen und abgerechnet ist und demzufolge im Aufwand für Material und bezogene Leistungen Mehrkosten ausgewiesen werden.

 

Ferner übersteigen die Gemeinkosten wegen der reduzierten Abteilungskosten, die auf die Sparte Parken entfallen, den geplanten Betrag um 59,3 T€ (auf die Ausführungen unter „Parken“ wird verwiesen).

Dieser Mehraufwand wird zwar größtenteils durch Einsparungen beim Personalaufwand kompensiert, allerdings sind in den ausgewiesenen Einsparungen auch die erst im November fälligen Jahressonderzahlungen enthalten.

 

Die Zwischenergebnisse der einzelnen Kostenstellenrechnungen aus der Bewirtschaftung der städtischen Gebäude per 30.09. sind nachfolgend dargestellt:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Kostenstelle	Kostenstellenergebnisse per 30.09.2013
Verwaltungs- und Wohngebäude	-19,3 T€
Grundschulen	-138,3 T€
Regelschulen	-210,1 T€
Gymnasien	0,2 T€
Förderschule	-42,3 T€
Berufsschulen/Mefa/Wohnheim	-34,7 T€
Sonstige Einrichtungen	-93,9 T€
Sportstätten	-3,3 T€
Sparte gesamt	-541,7 T€

 

 

9. Fuhrpark

Nachdem zum 30.06.13 die ausstehende innerbetriebliche Verrechnung der Fahrzeuge zum Ausweis eines Verlustes geführt hatte, ergibt die Gewinn- und Verlustrechnung nunmehr nach Aufarbeitung der Abrechnungen bis zum Stichtag einen überplanmäßigen Gewinn von 93,2 T€.

 

Zu diesem Überschuss beigetragen haben Einsparungen beim Personalaufwand und bei den Fahrzeugreparaturen sowie ausstehende Kosten wegen der noch nicht abgerechneten Kfz-Ver-sicherungen.

 

Neben den Erträgen aus der Fahrzeugverrechnung sind in den sonstigen betrieblichen Erträgen Verkaufserlöse in Höhe von 30 T€ enthalten. Nach öffentlicher Ausschreibung konnte ein Teil abgeschriebener und ausgesonderter Altfahrzeuge meistbietend veräußert werden.

 

 

10. Finanzanlagen

Auch zum 30.09. steht der Finanzierungsbeitrag für den Gesamtbetrieb aus der Dividende für die KEBT-Aktien und der Ausgleichszahlung aus dem städtischen Haushalt für die EVB-Anteile noch aus.

 

Nach Eingang der Zahlungen und entsprechender Verbuchung zum Jahresende wird der Erlösüberschuss, geplant mit 184,7 T€, in das Betriebsergebnis einfließen und den Jahresverlust in gleicher Höhe dezimieren.

 

Anlagenverzeichnis

 

Plan-Ist-Vergleich Sept. 2013

 

Spartenergebnisdiagramm Sept. 2013

 

Stand Investitionen Sept. 2013